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房东报税攻略：这些租金费用都能抵税 | YA2025
很多房东报了全额租金收入，多缴了 RM1,500/年。了解哪些费用可以从租金中合法扣除。
发布于 2025年2月20日
在马来西亚，租金收入属于 Section 4(d) 应税收入，必须申报。但很多房东犯了一个昂贵的错误：报了全额租金，没有扣除合法费用。
可以扣除的费用清单
以下费用可以从租金总收入中扣除，减少你的应税租金收入：
- •房贷利息（Loan Interest）— 注意：只有利息部分，不包括本金
- •门牌税（Assessment Tax / Cukai Taksiran）
- •地税（Quit Rent / Cukai Tanah）
- •管理费（Maintenance Fee / Service Charge）— 公寓/Condo
- •火灾保险费（Fire Insurance Premium）
- •日常维修费（Repairs & Maintenance）— 修水管、换灯泡等
- •物业代理佣金（Agent Commission）
- •广告费（Advertising Cost）— 招租广告
- •法律费用（Legal Fees）— 与租赁合同相关的
⚠️装修费、家具费属于资本支出，不能一次性扣除。但某些情况下可以按资本折旧（Capital Allowance）分年扣除。
一个典型的例子
Condo 出租
月租金 RM2,500 → 年租金 RM30,000 可扣除费用： - 房贷利息：RM12,000/年 - 管理费：RM3,600/年 - 门牌税 + 地税：RM1,200/年 - 保险 + 维修：RM1,500/年 总扣除：RM18,300 应税租金：RM30,000 - RM18,300 = RM11,700 按 25% 税率：省税 RM4,575
常见错误
- •把房贷本金还款当作可扣除费用（错误 — 只有利息可以扣）
- •忘了扣除管理费（每月几百令吉，一年累积不少）
- •没有保留维修收据（LHDN 审计时需要提供）
- •空置期没有按比例扣除费用
保留所有费用的收据和文件至少 7 年，因为 LHDN 有权在这个期限内进行审计。电子版和纸质版都可以。
常见问题
房贷本金可以扣除吗？
不可以。只有贷款利息（Interest）可以扣除。你可以在银行年度利息证明（Interest Statement）中查看具体金额。
空置月份的费用怎么算？
如果房产暂时空置但你有出租意图，相关费用仍可以按比例扣除。但如果长期空置且没有出租计划，则不能扣除。
需要注册 SSM 才能扣除费用吗？
不需要。租金收入的费用扣除不需要 SSM 注册。SSM 主要是业务收入（Section 4(a)）需要的。
本内容基于 LHDN 公开发布的 YA2025 税务规则，仅供教育参考。如有复杂税务情况，请咨询持牌税务代理。