Freelancer 报税完整指南：Form B vs Form BE | YA2025
做 Freelance 的朋友注意了：不报税被查到罚 300%，但注册 SSM 反而每年能省 RM1,900。一篇搞懂自雇报税。
发布于 2025年5月1日
在马来西亚做 Freelancer 或有副业收入，很多人最怕的问题是：要不要报税？答案很简单 — 要。但好消息是，如果你做对了，反而能省税。
Form B 还是 Form BE？
如果你的全部收入来自雇佣关系（有 EA 表格），用 Form BE。如果你有任何「业务收入」— 包括 Freelance 项目、Grab 接单、网上卖东西 — 你需要用 Form B。
⚠️Form B 的 e-Filing 截止日是 7 月 15 日（比 BE 的 5 月 15 日晚 2 个月），纸质截止日是 6 月 30 日。
注册 SSM 的省税优势
如果你年副业收入超过 RM10,000，强烈建议注册 SSM（Suruhanjaya Syarikat Malaysia）。注册后你可以扣除业务费用，大幅降低应税收入。
- •可扣除：电脑、手机（业务用途比例）
- •可扣除：互联网费用、电话费（业务用途比例）
- •可扣除：交通费、餐饮费（与客户会面）
- •可扣除：共享办公空间费用
- •可扣除：专业软件订阅（Adobe、Figma 等）
- •SSM 注册费本身也可扣除
SSM 注册前 vs 注册后
假设副业收入 RM30,000，业务费用 RM12,000。 不注册 SSM：全额 RM30,000 算收入，按 25% 税率多缴 RM7,500。 注册 SSM：应税收入 RM18,000，省税 RM3,000。 差额 = 每年省 RM3,000。SSM 注册费仅 RM30-60。
i-Saraan：Freelancer 的隐藏福利
作为自雇人士，你没有雇主帮你缴 EPF。但你可以通过 i-Saraan 自愿缴纳 EPF，每年最高 RM4,000 可减免，而且政府还会匹配你存入金额的 15%（上限 RM250）。等于减免 + 政府补贴，双重好处。
Freelancer 报税清单
- •整理所有收入记录（银行转账、发票）
- •整理业务费用收据（如已注册 SSM）
- •准备 EPF / i-Saraan 缴款记录
- •准备保险保费收据
- •在 e-Filing 选择 Form B
- •填写 Section 4(a) 业务收入部分
- •截止日：e-Filing 7月15日 / 纸质 6月30日
常见问题
副业收入低于 RM10,000 需要报税吗？
是的，所有收入都需要申报。但如果总收入低于免税门槛，你不需要缴税。申报 ≠ 缴税。
Grab 司机需要用 Form B 吗？
是的。Grab 收入属于业务收入，需要使用 Form B。可以扣除汽油费、维修费、保险费等业务相关费用。
没有 SSM 可以扣除费用吗？
没有 SSM 也可以申报业务收入和扣除合理费用，但 SSM 注册让你的费用扣除更有法律依据，审计时更安全。
本内容基于 LHDN 公开发布的 YA2025 税务规则，仅供教育参考。如有复杂税务情况，请咨询持牌税务代理。