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夫妻报税：联合 vs 分开评估哪个更省税？| YA2025 对比分析
选错评估方式，一年可能多缴 RM1,400+。了解联合评估和分开评估的区别，找到最优方案。
发布于 2025年2月15日
马来西亚的已婚纳税人有一个大部分国家没有的选择：联合评估（Joint Assessment）或分开评估（Separate Assessment）。选对了可以省上千令吉，选错了就是白白多缴税。
什么是分开评估？
分开评估（Separate Assessment）是默认方式。夫妻各自申报各自的收入，各自享受各自的减免。简单说就是「各报各的」。
什么是联合评估？
联合评估（Joint Assessment）是把一方的收入合并到另一方名下，一起计税。通常是高收入一方选择把低收入配偶的收入合并过来。
📌联合评估只有在一方收入显著高于另一方时才有利。如果双方收入相近，分开评估通常更省。
什么时候联合更省？
- •一方无收入或收入很低（如全职妈妈/爸爸）
- •一方有大量减免用不完（如孩子多、有多项保险/储蓄）
- •一方收入刚好跨过税率分界线
什么时候分开更省？
- •双方收入相近
- •双方都有各自的减免项目
- •联合后总收入会推到更高税率
真实案例
丈夫月薪 RM12,000，妻子月薪 RM3,000。3 个孩子。 分开评估：丈夫缴税 RM5,200 + 妻子缴税 RM0 = 总缴税 RM5,200。 联合评估（丈夫名下）：合并收入 RM180,000，总缴税 RM4,100。 省税 = RM1,100/年。因为妻子的低收入被丈夫的高减免吸收了。
怎么知道哪个更好？
最准确的方式是两种都算一遍，然后比较。KeepMore 的精算报告会自动帮你比较三种方案（分开、联合在丈夫名下、联合在妻子名下），给出最优建议。
常见问题
联合评估需要两个人一起报税吗？
不需要。选择联合评估后，由一方（通常是高收入方）提交报税表，但需要配偶同意。
可以每年换评估方式吗？
可以。你可以每年根据情况选择最有利的评估方式。去年联合今年分开，完全没问题。
如果配偶是外国人怎么办？
如果配偶不是马来西亚税务居民，通常不能进行联合评估。但配偶减免 RM4,000 仍然可以申报。
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本内容基于 LHDN 公开发布的 YA2025 税务规则，仅供教育参考。如有复杂税务情况，请咨询持牌税务代理。